Cerrar sucursal extranjera en mexico
Negocios internacionales en México
El tratamiento fiscal estadounidense de una sucursal extranjera propiedad de una sociedad nacional sigue siendo fundamentalmente el mismo tras la legislación de reforma fiscal de 2017. Sin embargo, el establecimiento de una nueva canasta de crédito fiscal extranjero para los ingresos de la sucursal, así como otros cambios en la legislación, pueden hacer que valga la pena reconsiderar si llevar a cabo diversas operaciones en el extranjero en forma corporativa o de sucursal.
Una sociedad nacional puede operar en un país extranjero a través de una sucursal extranjera real, o puede ser propietaria de una entidad extranjera clasificada como entidad no considerada y tratada como sucursal extranjera a efectos fiscales estadounidenses. Como regla general, una sucursal extranjera a efectos fiscales en EE.UU. es una división que opera un comercio o negocio en un país extranjero y mantiene un conjunto separado de libros y registros. Por lo general, la sucursal extranjera está sujeta a las leyes del impuesto sobre la renta del país extranjero en el que opera.
Generalidades. A efectos fiscales en EE.UU., una sucursal extranjera (o entidad extranjera no considerada) de una sociedad nacional que forme parte de un grupo consolidado suele considerarse parte de la sociedad nacional. Los ingresos, deducciones, pérdidas y créditos de la sucursal extranjera se tienen en cuenta a la hora de calcular la deuda tributaria del grupo consolidado estadounidense.
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Cualquiera de estas formas organizativas tiene derecho a buscar ciertos beneficios registrándose bajo la Ley del Impuesto sobre la Renta y/o la Ley de Fomento a las Organizaciones de la Sociedad Civil. El registro bajo estas leyes es voluntario. Una organización debe cumplir con los criterios especificados con el fin de registrarse y ser elegible para los beneficios correspondientes.
Una OSFL registrada bajo el Artículo 79 de la Ley del Impuesto sobre la Renta es un "donatario autorizado", y como tal tiene derecho a emitir recibos deducibles de impuestos a los donantes. Los donatarios autorizados tienen derecho a exenciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Sin embargo, las OSAL no están exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
De acuerdo con el Código Civil para el Distrito Federal (CCDF), una asociación civil (AC) se forma "cuando varios individuos acuerdan unirse, de manera no enteramente transitoria, para realizar un fin común que no esté prohibido por la ley y que no sea de carácter predominantemente económico" (CCDF Artículo 2670). No hay un número mínimo explícito de personas necesarias para formar una AC, aunque el CCDF indica que debe haber más de una. Las fundaciones de todos los estados mexicanos también pueden constituirse como CCAA.
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Se considerará que un residente en el extranjero tiene un EP en México si se cumplen ciertas condiciones. La legislación fiscal nacional prevé ciertas excepciones para que un establecimiento quede excluido de la condición de EP (por ejemplo, si el establecimiento tiene un carácter meramente preparatorio o auxiliar). Debe prestarse especial atención a los casos en que residentes extranjeros realicen actividades empresariales a través de fideicomisos dentro del territorio mexicano. Las actividades de las compañías de seguros se evalúan caso por caso.
Aunque un EP es tratado como contribuyente, no es evaluado como residente mexicano. Las fuentes de ingresos atribuibles a un EP mexicano incluyen las actividades empresariales realizadas a través del EP, los honorarios, los servicios personales independientes y las ventas de bienes o inmuebles situados en México. Los ingresos atribuibles a un EP incluyen los obtenidos por la casa matriz o cualquiera de sus oficinas/establecimientos en el extranjero, y proporcionalmente a los costos y gastos incurridos por el EP en la generación de los ingresos relevantes.
Los residentes en el extranjero que participen en operaciones de fabricación correspondientes al denominado régimen de maquiladoras (por ejemplo, las que realicen determinadas actividades relacionadas con la transformación de materias primas e inventarios importados temporalmente para elaborar productos finales destinados a la exportación) deberán evaluar su situación caso por caso a fin de determinar si deben crear un EP en México como consecuencia de esta actividad de fabricación.
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Por ejemplo, los empleadores lo utilizan para declarar el impuesto sobre la renta deducido de las nóminas de los empleados, y las empresas y los trabajadores autónomos que comercian en México lo utilizan para declarar sus ingresos y gastos deducibles de impuestos. Las personas físicas también pueden utilizar su RFC para solicitar ciertas devoluciones de impuestos que sus empleadores no gestionan, por ejemplo, determinados gastos médicos.
La mayoría de las empresas y autónomos contratan a un contable local para que gestione la declaración a través de su RFC; las personas que solicitan una devolución de impuestos también pueden contratar a un contable para que les ayude con los trámites. También puede encontrar asesores fiscales y empresariales en nuestra sección de Servicios de Asistencia Profesional.
Una Factura es una factura fiscal oficial que está asociada al RFC del vendedor y del comprador. Si quieres desgravar un gasto en el IRPF, debes solicitar una Factura oficial en el momento de la compra, no basta con un simple recibo. Cuando pidas una Factura el vendedor te pedirá tu RFC (o el RFC de la empresa). Las Factura se solicitan y expiden electrónicamente a través del sistema en línea del SAT. Los gastos realizados sin Factura no podrán ser utilizados para solicitar ningún crédito fiscal.