Entidad débil
Preguntas frecuentes sobre las exportaciones consideradas – ¿Se aplican los requisitos de licencia y las políticas de la lista de entidades a las sucursales y divisiones operativas de una empresa, organización u otra entidad que sea una entidad de la lista?
La excepción de licencia BAG autoriza a un ciudadano estadounidense o a un residente permanente extranjero que salga de los Estados Unidos a exportar o reexportar escopetas con un cañón de 18 pulgadas o más y cartuchos de escopeta, siempre que no se lleven más de tres escopetas en un mismo viaje; las escopetas y los cartuchos de escopeta deben estar en el equipaje de la persona (no pueden ser enviados por correo) y deben ser para el uso legítimo exclusivo de la persona. Véase la sección 740.14(e) de las EAR para conocer los requisitos específicos del uso de la BAG.
La excepción de licencia BAG permite a un extranjero no residente que salga de los Estados Unidos exportar o reexportar escopetas y cartuchos de escopeta que haya introducido en los Estados Unidos en virtud de las disposiciones del Reglamento del Departamento de Justicia. Véase la sección 740.14(e) de las EAR para conocer los requisitos específicos en el uso de la BAG.
Por favor, consulte con las autoridades competentes cuando exporte dichos artículos desde Canadá y los importe a Estados Unidos para determinar los requisitos. Por ejemplo, antes de importar armas de fuego a Estados Unidos, debe ponerse en contacto con la Oficina de Alcohol, Tabaco y Armas de Fuego del Departamento de Justicia de Estados Unidos en relación con los permisos de importación en http://www.atf.gov/. También debe ponerse en contacto con la Oficina de Permisos de Exportación e Importación de Canadá en relación con los permisos de exportación en el 613-996-2387 o en http://www.international.gc.ca.
Preguntas y respuestas sobre el diagrama Er
Para identificar, mitigar y gestionar el riesgo de blanqueo de capitales y financiación del terrorismo (LA/FT), necesita procesos continuos de diligencia debida con el cliente. Esto incluye el desarrollo y la documentación de un programa mejorado de diligencia debida con respecto al cliente y un programa de supervisión de transacciones en la Parte A de su programa ALD/FT.
Los titulares de una Licencia Australiana de Servicios Financieros (AFSL) que hacen arreglos para que sus clientes reciban un servicio designado, y no proporcionan ningún otro servicio designado, no tienen que tener un programa de la Parte A.
La identificación de los clientes y los procesos continuos de diligencia debida de los clientes le ayudarán a identificar transacciones y comportamientos inusuales, a identificar y gestionar a los clientes de alto riesgo y a informar de los asuntos sospechosos cuando corresponda.
La Parte B de su programa escrito de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo debe documentar detalladamente los procedimientos que utiliza para identificar a sus clientes y verificar que su información es correcta. Después de utilizar estos «procedimientos de identificación de clientes aplicables», debe estar razonablemente convencido de que:
Si existe un riesgo mayor asociado a un cliente, deberá recopilar y verificar más información para asegurarse de que está razonablemente satisfecho de que sus clientes son quienes dicen ser y de que está gestionando eficazmente su riesgo de BC/FT.
Esquema de la base de datos del banco
La NIC 27 Estados financieros consolidados y separados describe cuándo una entidad debe consolidar a otra, cómo contabilizar un cambio en la participación en la propiedad, cómo preparar estados financieros separados y la información relacionada. La consolidación se basa en el concepto de «control» y los cambios en las participaciones en la propiedad mientras se mantiene el control se contabilizan como transacciones entre propietarios en el patrimonio neto.
La NIC 27 se volvió a publicar en enero de 2008 y se aplica a los ejercicios anuales que comiencen a partir del 1 de julio de 2009, y es sustituida por la NIC 27 Estados financieros separados y la NIIF 10 Estados financieros consolidados con efecto a partir de los ejercicios anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2013.
Se presume el control cuando la matriz adquiere más de la mitad de los derechos de voto de la entidad. Incluso cuando no se adquiere más de la mitad de los derechos de voto, el control puede evidenciarse por el poder: [NIC 27.13]
La SIC-12 proporciona otros indicadores de control (basados en los riesgos y recompensas) para las entidades con fines especiales (EPE). Las EPE deben consolidarse cuando el fondo de la relación indique que la EPE está controlada por la entidad que informa. Esto puede ocurrir incluso cuando las actividades de la EPE están predeterminadas o cuando la entidad informante no tiene la mayoría de los votos o del patrimonio neto. [SIC-12]
Sistema bancario de Erd
La línea 4, «Tipo de entidad», ha sido actualizada. Se ha eliminado la clasificación general de gobierno extranjero y se ha sustituido por las dos clasificaciones posibles de un gobierno extranjero: (i) una parte integrante de un gobierno extranjero; o (ii) una entidad que está controlada por un gobierno extranjero. Véase la sección 1.892-2T del Reglamento Temporal. Consulte las instrucciones para la línea 4, más adelante.
Estas instrucciones se han actualizado para hacer referencia al uso de este formulario por parte de una entidad (que no sea una sociedad colectiva, un fideicomiso simple o un fideicomiso otorgante) que sea un vendedor extranjero de un contrato de seguro de vida o que sea una persona extranjera y un beneficiario de una prestación por fallecimiento declarable a efectos de la declaración según la sección 6050Y.
Las instrucciones para esta línea se han actualizado para incluir una declaración requerida por las entidades que son residentes en un país extranjero que ha suscrito un tratado de impuesto sobre la renta con los Estados Unidos que no contiene un artículo de limitación de beneficios (LOB).
Se han actualizado las instrucciones de esta línea para incluir las declaraciones exigidas por las entidades que solicitan los beneficios del tratado sobre los beneficios empresariales o las ganancias no atribuibles a un establecimiento permanente, incluso para un socio extranjero que obtiene ganancias sujetas a impuestos en virtud de la sección 864(c)(8) al transferir una participación en una sociedad y que estaría sujeto a retención en virtud de la sección 1446(f) en la transferencia.